Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок

В России в 2019 году введены новые правила проведения процедуры валютного контроля. Эти правила были установлены по нескольким причинам. Во-первых, начиная с 1 марта 2018 года, была применена Инструкция №181-И, которую выпустил Центральный банк Российской Федерации 16 августа 2017 года. Во-вторых, 14 мая 2018 года начали действовать поправки в базовый закон №173-ФЗ, который был принят 10 декабря 2003 года и регламентирует проведение контроля за операциями с валютой. Как следствие, изменения коснулись порядка прохождения контроля, а также привели к отмене некоторых документов и корректировке сумм штрафов.

Зачем нужен валютный контроль

Специалисты говорят, что валютный контроль представляет собой комплекс действий, который позволяет государству защищать выполнение правил и законов, связанных с валютными расчетами, а также ограничивать отток капитала.

Нерезиденты Российской Федерации могут осуществлять валютные переводы без каких-либо ограничений. Кроме того, переводы разрешены между нерезидентами и резидентами РФ. С другой стороны, переводы в валюте между резидентами РФ запрещены за исключением нескольких законодательно оговоренных случаев.

Обязательному валютному контролю подлежат все сделки, где в качестве основной используется иностранная валюта. Таким образом, если российская компания использует валюту для расчетов с зарубежными партнерами, сделка обязательно должна пройти валютный контроль, независимо от того, занимается ли организация экспортом или импортом.

Валютный контроль в России осуществляется Правительством РФ, а также органами и агентами валютного контроля. Центробанк РФ является главным органом валютного контроля, однако эту функцию может выполнять и федеральная исполнительная власть, которая наделена соответствующими полномочиями. Контроль валютных операций, проводимых кредитными и финансовыми организациями, и соответствие этих операций законодательству РФ осуществляет Центробанк России. Правительство РФ координирует деятельность федеральных органов власти в рамках валютного контроля и их взаимодействие с Центробанком.

Агенты валютного контроля, также называемые банками, обладающими соответствующими полномочиями и подчиняющиеся ЦБ РФ, несут обязанность контролировать резидентов и нерезидентов РФ, которые не являются кредитными или финансовыми организациями. Однако агентами могут быть и некоторые другие организации, включая Федеральную налоговую службу и «Внешэкономбанк». Они регулируют любые валютные операции, проводимые на территории РФ, и оформляют все требуемые документы.

При осуществлении валютного контроля необходимо исключить неоправданное вмешательство государства в операции и обеспечить единство системы валютного урегулирования и контроля. Права любых участников валютных сделок защищены на государственном уровне.

Важно помнить, что согласно статье 15.25 КоАП РФ, нарушение валютного законодательства может привести к наложению крупных штрафов на компании.

Первым шагом является открытие валютного счета в банке. Если компания ранее уже имела расчеты в валюте, то открытие нового счета будет проще, так как банк может использовать ранее полученные документы.

Каждое поступление на валютный счет компании требует прохождения валютного контроля. В 2018 году процедура контроля стала проще для компаний, которые проводят операции с небольшими суммами до 200 000 рублей. В таком случае достаточно просто сообщить код операции в банк, отметив его в специальной форме.

Если сумма контракта превышает указанный лимит, компания должна предоставить в банк дополнительные документы или поставить контракт на учет. Затем банк откроет специальную ведомость банковского контроля и присвоит контракту индивидуальный номер.

После проведения операции компания обязана предоставить банку справку о подтверждающих документах и сам пакет подтверждающих документов, необходимых для проверки в течение определенного времени.

Заключительным этапом является подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах. Таким образом, каждая операция с валютой требует выполнения определенного количества формальностей и надлежащего контроля со стороны банков.

Какие документы нужно предоставлять в банк для контроля за валютными операциями

Начиная с 2018 года список документов, которые нужно представлять в банк при совершении валютных операций, был изменен.

Во-первых, была отменена обязательность оформления паспорта сделки, на одобрение которого ранее требовалось не менее 3-х дней. Начиная с 2018 года организациям, которые осуществляют валютные операции, нужно поставить контракт на учет. Это требуется в двух случаях:

• Если сумма контракта по экспорту превышает шесть миллионов рублей или эквивалентную сумму в другой валюте;
• Если сумма контракта по импорту превышает три миллиона рублей или эквивалентную сумму в другой валюте.

Если сумма контракта не превышает 200 000 рублей, то контракт на учет не ставится. Если же сумма превышает 200 000 рублей, но не достигает шести миллионов рублей при импорте или трех миллионов рублей при экспорте, то необходимо предоставить банку дополнительные документы, объясняющие сделку, такие как сам контракт, счета, накладные и другие подобные документы.

Во-вторых, больше не требуется направлять в банк справку о валютных операциях. Ранее, при совершении операции на сумму, превышающую 100 000 долларов, необходимо было представить банку документы, подтверждающие необходимость проведения такой операции. Начиная с 2018 года при совершении операции на крупную сумму достаточно оформить и отправить в банк справку о подтверждающих документах, которая является основным отчетным документом для компаний. Согласно новой инструкции, ведомость банковского контроля теперь является основным документом в банках для проведения валютных операций.

Сами подтверждающие документы, список которых зависит от проведения валютной операции, необходимо предоставлять вместе со справкой. Например, при импорте и экспорте в качестве подтверждающего документа может быть представлена таможенная декларация и другие сопроводительные, коммерческие или перевозочные документы.

Счета-фактуры, акты приема-передачи и другие подобные документы представляются в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Справка оформляется и отправляется через интернет-банк или банк-клиент.

Если компания заключает договор с обслуживающим банком, то он обязан оформлять справку самостоятельно. В этом случае достаточно предоставить необходимые документы и соответствующее заявление.

Согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, агенты валютного контроля имеют право требовать от компаний только те документы, которые прямо относятся к проводимой операции. Они не являются обязательными для каждой сделки и предоставляются в банк только в особых случаях по запросу.

Фото: freepik.com